Existen
dos clases de conciliación más comunes: individual y la conjunta,
las cuales requieren para su elaboración del extracto de cuenta
corriente y el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliación
anterior.
Con
el extracto bancario de Bancafé y el reporte del libro auxiliar de
bancos, se procede a realizar la conciliación individual, que por su
importancia es la recomendada en todo tipo de empresa.
El
procedimiento de la conciliación es comparar los débitos y los
créditos del extracto con los débitos y créditos realizados en el
libro auxiliar de bancos, si lo prefiere puede resaltar o señalar
los datos concordantes:
Conciliación
individual:
consiste
en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el
saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes
contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro
auxiliar.
El
método consiste en observar las operaciones que realizó el banco y
las operaciones que registró la empresa durante el ejercicio y otras
que habían sido contabilizadas en el anterior período que se
observan en la conciliación anterior, para llevar las diferencias en
la conciliación bancaria, en notas de contabilidad, luego al
comprobante de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de
bancos y otros libros principales.
La
validez del libro auxiliar de bancos se comprueba cuando contiene
todas las operaciones realizadas durante el ejercicio contable del
mes demostradas y verificadas en el extracto bancario.
Conciliación
conjunta:
como
su nombre
lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de
acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de todas
maneras se realizarán en el ejercicio económico siguiente, poniendo
de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.
Los
valores conciliados en este caso son solamente las notas débito
bancaria que son objeto de ajuste al libro auxiliar de bancos, porque
los valores dejados de contabilizar por el banco se ejecutarán en el
siguiente mes, y serán objeto de seguimiento hasta que se cumpla la
transacción.
Gastos
chequera: si
por alguna razón se olvido registrar el valor de la chequera por el
valor de $150.000 se procede en consecuencia:
Comisiones
bancarias: se
pueden dar por múltiples conceptos, por consignaciones de otras
plazas, cobro de cheques, para el presente caso el extracto reporta
$20.000.
Cuota
de manejo:
cuando
el banco le vende todo el paquete a las empresa, por ejemplo:
chequera, tarjeta débito para los directores, tarjetas crédito,
etc., estos servicios tienen una cuota de manejo, que se lleva a las
cuentas:
Cheques
devueltos: si
el banco devolvió un cheque por $300.000 y la empresa no conoce de
tal situación se debe generar el siguiente registro de ajuste.
Ingresos
bancarios: se
pueden dar por conceptos de rendimientos, por otros valores
recaudados a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se
registra.
Servicio
de la deuda:
es
posible que el banco descontó de la cuenta el servicio de la deuda
compuesta por $1250.000 cuota de capital y $200.000 por concepto de
intereses, en este caso se registra.
Retenciones
practicadas por el banco:
del
caso anterior en particular resultaron las retenciones en la fuente
hechas por el banco sobre las consignaciones de tarjetas de crédito
por la suma de $9.000 ($3.000+6.000)
y que no habían sido tenidas en cuenta por la empresa, asimismo el
banco no había registrado un cheque porque no había sido cobrado
por el beneficiario, situaciones que fueron conciliadas. El
único ajuste contable que resulta de esta conciliación es la nota
de contabilidad por las retenciones practicadas por el banco por
concepto de credibancos.