Dicha
importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se
logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general
de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia
del mismo en cuentas bancarias.
En la mayoría de los casos el saldo
del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que
aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos
es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los
bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma
determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo
correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino
una herramienta de control interno del efectivo.
El presente
documento trata sobre el procedimiento, métodos y las reglas de
presentación para elaborar una conciliación bancaria.
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