Existen tres razones básicas por las cuales el saldo
del banco no concuerda con al que aparece en los libros de una compañía o
empresa:
1.- depósitos en transito
2.- cheques pendientes de cobro
3.- errores del banco
Al contrario de esto hay 5 razones fundamental por las
cuales el saldo que aparece en los libros no concuerda con el saldo que
aparece en los bancos.
1.- cargos por servicios bancarios
2.- deposito de cheques sin fondos
3.- cobro de documentos
4.- pago de documentos
5.- errores en los libros
Una vez recibido el estado de cuenta bancario se
procede a preparar una conciliación bancaria, esta se hace para
determinar la razón de cualquier diferencia entre el saldo que aparece
en los libros y el que muestra el estado del banco existen tres formas
de conciliar los saldos del banco y el de los registros contables
(libros).
1.- a partir del saldo de los registros contables de la empresa se llega al saldo del estado de cuenta
2.- con base en el saldo de cuenta se llega al saldo en libros
3.- por conciliación cuadrada, en la que se parte de ambos saldos para llegar a un saldo conciliado
El procedimiento conciliar el saldo en bancos es:
se anota el saldo que aparece en el estado de cuanta del banco
con los comprobantes de deposito se verifica si los
depósitos realizados por al compañía concuerdan con los depósitos que
aparecen en el estado del banco
se identifican en orden numérico los cheques girados que hayan sido pagados por el banco de acuerdo al estado de cuenta
después de completar los puntos 2 y 3 , se revisa si existe algún error
El procedimiento para conciliar saldo en libros es:
anotar el saldo, tal como aparece en los libros de la empresa
se revisa si exciten algunos cobros de documentos e intereses realizados por el banco.
Se verifica si se han efectuado deducciones por:
Cargos por servicios bancarios
Cargos por cobro de documentos
Pagos de documentos e intereses
Depósitos de cheques SF recibidos de clientes
Elaborar una relación desde todas las deducciones, con importes y se restan del subtotal anterior.