Luego
de realizar dichas revisiones se procede a la inspección de los
libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado
por el banco y así detectar cuales son las discrepancias que existen
entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las
diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se
debe elaborar el documento que avale la elaboración de la
conciliación, esto respetando algunas normas de presentación que se
demuestran a continuación:
- Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos básicos:
- Nombre de la empresa o razón social.
- Nombre del documento “Conciliación Bancaria”.
- Fecha a la cual se está elaborando el documento.
- Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.
- Nombre de la persona que elabora el documento.
- Tipo de método a utilizar (opcional).
- Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del método que se valla a utilizar para realizar la conciliación.
- Saldos correctos. (cuatro o dos columnas)
- saldos encontrados. (una sola columna)
En
esta parte de es donde se mostraran todas las diferencias que puedan
existir entre los dos saldos, y es igual para los dos métodos el
orden que explicaré en el numeral posterior. Lo único que varia en
la presentación de los métodos es en el número de columnas y el
signo (positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que
causan discrepancia entre los saldos.
·
Pie del documento.- independientemente del método que se utilice al
final deben aparecer las rúbricas del autor de la conciliación, la
persona que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente
control interno en la empresa.